GELİR VERGİSİ KANUNU

Maddeler

• Madde 1 Mevzu
• Madde 2 Gelirin unsurları
• Madde 3 Mükellefler
• Madde 4 Türkiye'de yerleşme
• Madde 5 Yerleşme Sayılmayan Haller
• Madde 6 Mükellefler ve Mevzu
• Madde 7 Kazanç Veya İradın Türkiye'de Elde Edilmesi
• Madde 8 İşyeri ve Daimi Temsilci
• Madde 9 Vergiden Muaf Esnaf
• Madde 10 Küçük Çiftçi Muaflığı
• Madde 11 Küçük Çiftçi Muaflığının Hududu
• Madde 12 İşletme Büyüklüğü Ölçüsü
• Madde 13 Satış Tutarı Ölçüsü
• Madde 14 Muaflıktan Mükellefliğe, Mükelleflikten Muaflığa Geçiş
• Madde 15 Diplomat Muaflığı
• Madde 16 Ücret İstisnası
• Madde 17 Hizmet erbabına pay senedi verilmek suretiyle sağlanan menfaatlerde ücret istisnası:(2)
• Mükerrer Madde 17
• Madde 18 Serbest Meslek Kazançlarında
• Mükerrer Madde 18 PTT Acentalarında Kazanç İstisnası
• Madde 19 Ticarî ve ziraî kazançlarda yatırım indirimi istisnası
• Madde 20 (6745 sayılı Kanunun 5 inci maddesiyle değişen başlık, Yürürlük; 01.01.2017) Kreş ve gündüz bakımevleri ile eğitim ve öğretim işletmelerinde kazanç istisnası (1)
• Mükerrer Madde 20 Genç girişimcilerde kazanç istisnası:(*)(6663 Sayılı Kanunun 1 inci maddesiyle değişen mükerrer madde Yürürlük; 10.02.2016)
• Mükerrer Madde 20/A Basit usulde tespit olunan kazançlarda gelir vergisi istisnası(7338 Sayılı Kanunun 1 inci maddesiyle eklenen madde; Yürürlük:1.1.2021 tarihinden itibaren elde edilen kazançlara uygulanmak üzere 26.10.2021 )
• Mükerrer Madde 20/B Sosyal içerik üreticiliği, internet ve benzeri elektronik ortamlar üzerinden sunulan hizmetler ile mobil cihazlar için uygulama geliştiriciliğinde kazanç istisnası (1/1/2024 itibaren elde edilen kazançlara uygulanmak üzere 28/12/2023)
• Mükerrer Madde 20/C Tarımsal destekleme ödemelerinde kazanç istisnası (7338 Sayılı Kanunun 3 üncü maddesiyle eklenen madde; Yürürlük: 26.10.2021)
• Mükerrer Madde 20/D- Yurt dışından elde edilen kazanç ve iratlar için vergi istisnası:
• Madde 21 Gayrimenkuller ve Haklarda
• Mükerrer Madde 21
• Madde 22 Menkul sermaye iratlarında(*)
• Madde 23 Ücretlerde
• Madde 24 Gider Karşılıklarında
• Madde 25 Tazminat ve Yardımlarda
• Madde 26 Vatan Hizmetleri Yardımlarında
• Madde 27 Teçhizat ve Tayın Bedellerinde
• Madde 28 Tahsil ve Tatbikat Ödemelerinde
• Madde 29 Teşvik İkramiye ve Mükafatları
• Madde 30 Sergi ve Panayır İstisnası
• Madde 31 (6462 sayılı Kanunun 1 inci maddesiyle değişen ibare. Yürürlük; 03.05.2013)Engellilik(4) indirimi
• Madde 32 Asgarî geçim indirimi (*)
• Madde 33 Yurt dışına hizmet veren işletmelerde indirim:
• Madde 34 Aile Gelirinde İndirim
• Madde 35 Vergi Karnesi Esası
• Madde 36 İndirimin Uygulanmayacağı Gelirler
• Madde 37 Ticari Kazancın Tarifi
• Madde 38 Bilanço Esasında Ticari Kazancın Tespiti
• Madde 39 İşletme Hesabı Esasında Ticari Kazancın Tespiti
• Mükerrer Madde 39 Ticari Kazancın Tespitinde İndirilecek Giderler
• Madde 40 İndirilecek Giderler
• Madde 41 Gider Kabul Edilmeyen Ödemeler
• Madde 42 Birden fazla takvim yılına sirayet eden inşaat ve onarma işleri
• Madde 43 Müşterek Genel Giderler ve Amortismanların Dağıtılması
• Madde 44 İnşaat ve Onarma İşlerinde İşin Bitimi
• Madde 45 Ulaştırma İşlerinde Matrah
• Madde 46 Basit Usulde Ticari Kazancın Tespiti
• Madde 47 Basit usule tabi olmanın genel şartları(*)
• Madde 48 Basit Usule Tabi Olmanın Özel Şartları
• Madde 49 Özel Şartlar Gösterilmeyen İşler
• Madde 50 Götürü Usule Tabi Olmanın Şartlarını Takvim Yılı İçinde Kaybedenler
• Madde 51 Basit(*) Usulün Hududu
• Madde 52 Zirai Kazanç, Zirai Faaliyet, Zirai İşletme, Çiftçi ve Mahsulün Tarifi
• Madde 53 Zirai Kazançta Vergileme
• Madde 54 İşletme Büyüklüğü Ölçüleri
• Madde 55 Kazancın Zirai İşletme Hesabı Esasına Göre Tespiti
• Madde 56 Zirai İşletme Hesabı Esasına Göre Hasılat
• Madde 57 Zirai İşletme Hesabı Esasında Giderler
• Madde 58 Hasılattan İndirilemiyecek Giderler
• Madde 59 Kazancın Bilanço Esasına Göre Tespiti
• Madde 60 Götürü Gider Usulünden Gerçek Kazanç Esasına veya Bu Usulden Diğerine İntikal
• Madde 61 Ücretin Tarifi
• Madde 62 İşverenin Tarifi
• Madde 63 Gerçek Ücretler
• Madde 64 Diğer Ücretler (7349 sayılı kanunun 3 üncü maddesiyle kaldırılan madde; Yürürlük: 1/1/2022 tarihinden itibaren yapılan ücret ödemelerine uygulanmak üzere 27.12.2021)(*)
• Madde 65 Serbest Meslek Kazancının Tarifi
• Madde 66 Serbest Meslek Erbabı
• Madde 67 Serbest Meslek Kazancının Tespiti
• Madde 68 Mesleki Giderler
• Madde 69 Ticari ve mesleki kazançlarda günlük hasılat tespiti ve gelir vergisi matrahının belirlenmesi:(**)
• Madde 70 Gayrimenkul Sermaye İradının Tarifi
• Madde 71 Safi İrat
• Madde 72 Gayrisafi Hasılat
• Madde 73 Emsal Kira Bedeli Esası
• Madde 74 Giderler
• Madde 75 Tarifi
• Mükerrer Madde 75 Vergi Alacağı
• Madde 76 İrat Sayılmayan Haller
• Madde 77 Vergi Alacağı
• Madde 78 Safi İrat
• Madde 79 Yabancı Parası İle Ödenen Faiz ve Temettüler
• Madde 80 Gelire Giren Diğer Kazanç ve İratlar
• Mükerrer Madde 80 Değer Artışı Kazançları
• Madde 81 Vergilendirilmeyecek Değer Artışı Kazançları
• Mükerrer Madde 81 Safi Değer Artışı
• Madde 82 Arızi Kazançlar
• Madde 83 Beyan Esası
• Madde 84 Beyanname Çeşitleri
• Madde 85 Gelirin Toplanması ve Beyan
• Madde 86 Toplama yapılmayan haller
• Madde 87 Gelirin Toplanması ve Beyan
• Madde 88 Zararların Kârlara Takas ve Mahsubu
• Madde 89 Diğer indirimler
• Madde 90 Matrahtan ve Gelir Unsurlarından İndirilmeyecek Giderler
• Madde 91 Yıllık Beyannamenin Şekil ve Muhtevası
• Madde 92 Yıllık Beyannamenin Verilmesi
• Madde 93 Aile Reisi Beyanı
• Madde 94 Vergi Tevkifatı
• Madde 95 Tevkifata Tabi Olmayan Ücretler
• Madde 96 Vergi Tevkifatında Uyulacak Esaslar
• Madde 97 Vergi Tevkifatının Gösterilmesi
• Madde 98 Muhtasar Beyannamenin Verilme Zamanı
• Madde 98/A Muhtasar ve prim hizmet beyannamesi
• Madde 99 Muhtasar Beyannamenin Muhteviyatı
• Madde 100 Muhtasar Beyanname Verilmeyecek Haller
• Madde 101 Münferit Beyannamenin Verilmesi
• Madde 102 Münferit Beyannamenin Muhteviyatı
• Madde 103 Esas Tarife
• Madde 104 Verginin Hesaplanması
• Madde 105 Vergi Tevkifatı Nispetleri
• Madde 106 Tarh Yeri
• Madde 107 Tarhiyatın Muhatabı
• Madde 108 Vergilendirme Dönemi
• Madde 109 Tarh Zamanı
• Madde 110 Vergilendirme Dönemi İçinde İşe Başlayan Diğer Ücret Sahiplerinin Vergi Matrahı ve Vergileri(7349 sayılı kanunun 3 üncü maddesiyle kaldırılan madde; Yürürlük: 1/1/2022 tarihinden itibaren yapılan ücret ödemelerine uygulanmak üzere 27.12.2021)(*)
• Madde 111 Ortalama Kar Haddi ve Asgari Gayrisafi Hasılat Esası
• Mükerrer Madde 111 Talih Oyunları Salonlarından Elde Edilen Kazançlarda Asgari Vergi
• Madde 112 Asgari Zirai Kazanç Esası
• Mükerrer Madde 112 Asgarî Ziraî Vergi
• Madde 113 Hasılat esaslı kazanç tespiti
• Madde 114 Beyanda Bulunacaklar
• Madde 115 Beyan Esası
• Madde 116 Beyanın Şekli ve Muhtevası
• Mükerrer Madde 116 Hayat Standardı Esası
• Madde 117 Yıllık Beyana Tabi Gelirler Üzerinden Tahakkuk Eden Vergilerde Ödeme(*)
• Mükerrer Madde 117 Beyan Esasına Tabi Mükelleflerde Peşin Ödeme
• Madde 118 Diğer Ücretler Üzerinden Tahakkuk Eden Vergilerde Ödeme(7349 sayılı kanunun 3 üncü maddesiyle kaldırılan madde; Yürürlük: 1/1/2022 tarihinden itibaren yapılan ücret ödemelerine uygulanmak üzere 27.12.2021)(*)
• Madde 119 Vergi Tevkifatının Yatırılması
• Madde 120 Münferit Beyanname İle Bildirilen Kazançların Vergisi
• Mükerrer Madde 120 Geçici Vergi
• Madde 121 Vergi Tevkifatının Mahsubu
• Mükerrer Madde 121 Vergiye uyumlu mükelleflere vergi indirimi (*)
• Madde 122 Diğer Ücret Vergisinin Mahsubu(7349 sayılı kanunun 3 üncü maddesiyle kaldırılan madde; Yürürlük: 1/1/2022 tarihinden itibaren yapılan ücret ödemelerine uygulanmak üzere 27.12.2021)(*)
• Mükerrer Madde 122 Vergi Alacağının Mahsubu ve İadesi
• Madde 123 Yabancı Memleketlerde Ödenen Vergilerin Mahsubu
• Mükerrer Madde 123 Yetki
• Madde 124 Kaldırılan Hükümler
• Madde 125 Yürürlük Maddeleri
• Madde 126 Yürürlük Maddeleri
• Ek Madde 1 Yatırım İndiriminin Mahiyeti
• Ek Madde 2 Yatırım İndirimin Şartları
• Ek Madde 3 Yatırım İndiriminin Konusu ve Nispeti
• Ek Madde 4 Yatırım İndiriminin Başlangıcı ve Uygulama Süresi
• Ek Madde 5 Yatırım İndirimine Mevzu Aktif Değerlerin Satış ve Devri
• Ek Madde 6 Muhasebe Usulü
• Geçici Madde 1 Geçmiş Yıllara Ait Vergiler(*)
• Geçici Madde 2 Esnaf Muaflığının Kaybedilmesi
• Geçici Madde 3 Götürülüğün Kaybedilmesi
• Geçici Madde 4 Sakatlık İndirimi
• Geçici Madde 5 Yatırım İndirimi
• Geçici Madde 6 Senelere Sari İnşaat ve Onarma İşleri
• Geçici Madde 7 Zirai Kazançlarda Götürü Gider Emsal Nispetinin Uygulanması
• Geçici Madde 8 Emlak Vergisinin Gider Yazılması
• Geçici Madde 9 Menkul Sermaye İradı
• Geçici Madde 10 Ortalama Kar Haddi ve Asgari Gayri Safi Hasılat Esası
• Geçici Madde 11 Zararların karlara takas ve mahsubu
• Geçici Madde 12 1982, 1983 ve 1984 Yılları Gelirlerine Uygulanacak Vergi Tarifeleri
• Geçici Madde 13 Hizmet Erbabının Ücretlerindeki Artışın Ödenmesi
• Geçici Madde 14 Bu Kanunun Yürürlüğe Girdiği Tarihte Devam Etmekte Olan Toplu İş Sözleşmelerine Tabi Hizmet Erbabının Ücret Farklarının <BR>Ödeme Şekil ve Zamanı
• Geçici Madde 15 Vergi Karnesi
• Geçici Madde 16 Genel İndirim
• Geçici Madde 17 Götürü Gider Esasından Faydalanma
• Geçici Madde 18 İştirak Kazançlarında Tevkifat
• Geçici Madde 19 (3946 sayılı Kanunun 38-1/e maddesiyle kaldırılmıştır.)
• Geçici Madde 20 (2574 sayılı Kanunun 33'üncü maddesiyle eklenen Madde)
• Geçici Madde 21 (2574 sayılı Kanunun 34'üncü maddesiyle eklenen madde)
• Geçici Madde 22 (2995 sayılı Kanunun 5'inci maddesiyle eklenen madde)
• Geçici Madde 23 (3239 sayılı Kanunun 70'inci maddesiyle eklenen madde)
• Geçici Madde 24 (3380 sayılı Kanunun 8'inci maddesiyle eklenen madde)
• Geçici Madde 25 (3380 sayılı Kanunun 8'inci maddesiyle eklenen madde)
• Geçici Madde 26 (3380 sayılı Kanunun 8'inci maddesiyle eklenen madde)
• Geçici Madde 27 (4369 sayılı Kanunun 82 nci maddesinin 3 numaralı fıkrasının (p) bendi ile kaldırılmıştır.)
• Geçici Madde 28 (3393 sayılı Kanunun 12'nci maddesiyle eklenen madde)
• Geçici Madde 29 (3418 sayılı Kanunun 27'nci maddesiyle eklenen madde)
• Geçici Madde 30 (3418 sayılı Kanunun 28'inci maddesiyle eklenen madde)
• Geçici Madde 31 (3505 sayılı Kanunun 17'nci maddesiyle eklenen madde)
• Geçici Madde 32 (K; 1989/42 sayılı Anayasa Mahkemesi Kararı ile iptal edilmiştir.)
• Geçici Madde 33 (3505 sayılı Kanunun 19'uncu maddesiyle eklenen madde)
• Geçici Madde 34 (3689 sayılı Kanunun 7'nci maddesiyle eklenen madde)
• Geçici Madde 35 (3689 sayılı Kanunun 7'nci maddesiyle eklenen madde)
• Geçici Madde 36 (3689 sayılı Kanunun 7'nci maddesiyle eklenen madde)
• Geçici Madde 37 (3946 sayılı Kanunun 38-1/g maddesiyle kaldırılmıştır.)
• Geçici Madde 38 (3946 sayılı Kanunun 28'inci maddesiyle eklenen madde)
• Geçici Madde 39 (3946 sayılı Kanunun 28'inci maddesiyle eklenen madde)
• Geçici Madde 40 (4369 sayılı Kanunun 82 nci maddesiyle kaldırılmıştır.)
• Geçici Madde 41 (4369 sayılı Kanunun 82 nci maddesiyle kaldırılmıştır.)
• Geçici Madde 42 (4108 sayılı Kanunun 28'inci maddesiyle eklenen geçici madde)
• Geçici Madde 43 (4108 sayılı Kanunun 28'inci maddesiyle eklenen geçici madde)
• Geçici Madde 44 (4369 sayılı Kanunun 54'üncü maddesiyle eklenen geçici madde)
• Geçici Madde 45 (4369 sayılı Kanunun 54'üncü maddesiyle eklenen geçici madde)
• Geçici Madde 46 (4369 sayılı Kanunun 54'üncü maddesiyle eklenen madde)
• Geçici Madde 47 (4369 sayılı Kanunun 54'üncü maddesiyle eklenen madde)
• Geçici Madde 48 (4369 sayılı Kanunun 54'üncü maddesiyle eklenen madde)
• Geçici Madde 49 (4369 sayılı Kanunun 54'üncü maddesiyle eklenen madde)
• Geçici Madde 50 (4369 sayılı Kanunun 54'üncü maddesiyle eklenen madde)
• Geçici Madde 51 (4369 sayılı Kanunun 54'üncü maddesiyle eklenen madde)
• Geçici Madde 52 (4369 sayılı Kanunun 54'üncü maddesiyle eklenen madde)
• Geçici Madde 53 (4369 sayılı Kanunun 54'üncü maddesiyle eklenen madde)
• Geçici Madde 54 (4369 sayılı Kanunun 54'üncü maddesiyle eklenen madde)
• Geçici Madde 55 (4444 sayılı Kanunun 3'üncü maddesiyle eklenen madde)
• Geçici Madde 56 (4444 sayılı Kanunun 3'üncü maddesiyle eklenen madde)
• Geçici Madde 57 (4444 sayılı Kanunun 3'üncü maddesiyle eklenen madde)
• Geçici Madde 58 (4605 sayılı yasanın 5'inci maddesiyle eklenen geçici madde)
• Geçici Madde 59 (4710 Sayılı Kanunun 1 inci maddesiyle eklenen geçici madde)
• Geçici Madde 60 (4761 Sayılı Kanunun 3 üncü maddesiyle eklenen geçici madde)
• Geçici Madde 61 (4842 sayılı Kanunun 17'inci maddesiyle eklenen geçici madde)
• Geçici Madde 62 (4842 sayılı Kanunun 17'inci maddesiyle eklenen geçici madde)
• Geçici Madde 63 (4842 sayılı Kanunun 17'inci maddesiyle eklenen geçici madde)
• Geçici Madde 64 (4842 sayılı Kanunun 17'inci maddesiyle eklenen geçici madde)
• Geçici Madde 65 (5024 sayılı Kanunun 8 inci maddesiyle eklenen geçici madde)
• Geçici Madde 66 (5255 sayılı Kanunun 12 nci maddesiyle eklenen geçici madde)
• Geçici Madde 67 (5281 sayılı Kanunun 30 uncu maddesiyle 01.01.2006 tarihinden itibaren elde edilen gelirlere uygulanmak üzere<br> eklenen geçici madde. Yürürlük; 01.01.2006)
• Geçici Madde 68 (5281 sayılı Kanunun 30 uncu maddesiyle eklenen geçici madde; Yürürlük: 1.1.2006 tarihinden itibaren elde edilen gelirlere<br> uygulanmak üzere 1.1.2006)
• Geçici Madde 69 (5479 sayılı Kanunun 3 üncü maddesiyle eklenen geçici madde; Yürürlük: 1/1/2006 tarihinden geçerli olmak üzere 08.04.2006)
• Geçici Madde 70 (5479 sayılı Kanunun 3 üncü maddesiyle eklenen geçici madde; Yürürlük: 1/1/2006 tarihinden geçerli olmak üzere 08.04.2006)
• Geçici Madde 71 (5615 Sayılı Kanunun 11 inci maddesiyle eklenen madde. Geçerlilik:01.01.2007;Yürürlük:04.04.2007)
• Geçici Madde 72 (5766 Sayılı Kanunun 8 inci maddesiyle eklenen geçici madde)
• Geçici Madde 73 (5766 Sayılı Kanunun 8 inci maddesiyle eklenen geçici madde)
• Geçici Madde 74 (5766 Sayılı Kanunun 8 inci maddesiyle eklenen geçici madde)
• Geçici Madde 75 (5838 sayılı Kanunla eklenen madde Yürürlük; 01.03.2009)
• Geçici Madde 76 (5904 sayılı Kanunun 4 üncü maddesiyle eklenen madde Yürürlük; 03.07.2009)
• Geçici Madde 77 (5904 sayılı Kanunun 4 üncü maddesiyle eklenen madde Yürürlük; 03.07.2009)
• Geçici Madde 78 (6009 sayılı Kanunun 6 ncı maddesiyle eklenen geçici madde)
• Geçici Madde 79 (6303 sayılı Kanunun 9 ncu maddesiyle eklenen geçici madde)
• Geçici Madde 80 (6322 sayılı Kanunun 12 nci maddesiyle eklenen geçici madde)
• Geçici Madde 81 (6322 sayılı Kanunun 13 ncü maddesiyle eklenen geçici madde)Basit usulde vergilendirmeye geçişte sürelerin hesabı:
• Geçici Madde 82 (6327 sayılı Kanunun 10 uncu maddesiyle eklenen geçici madde)
• Geçici Madde 83 (6358 sayılı Kanunun 17 inci maddesiyle eklenen geçici madde)
• Geçici Madde 84 (6456 sayılı Kanunun 15 inci maddesiyle eklenen geçici madde)
• Geçici Madde 85 (6486 sayılı Kanunun 13 üncü maddesiyle eklenen geçici madde)
• Geçici Madde 86 (6753 sayılı Kanunun 1 inci maddesiyle eklenen geçici madde)
• Geçici Madde 87 (7061 sayılı kanunun 15 inci maddesiyle eklenen geçici madde;Yürürlük 1/9/2017 tarihinden geçerli olmak üzere 05/12/2017)
• Geçici Madde 88 (7104 Sayılı Kanunun 18 inci maddesiyle eklenen Geçici Madde; Yürürlük: 06.04.2018)
• Geçici Madde 89 (7162 Sayılı Kanunun 4 üncü maddesiyle eklenen Geçici Madde; Yürürlük: 30.01.2019)
• Geçici Madde 90 –
• Geçici Madde 91 (7194 sayılı kanunun 22 nci maddesiyle eklenen geçici madde; Yürürlük: 07.12.2019)
• Geçici Madde 92 (7338 sayılı kanunun 11 inci maddesiyle eklenen geçici madde; Yürürlük: 26.10.2021)
• Geçici Madde 93 (7256 Sayılı Kanunun 21 inci maddesiyle eklenen Geçici Madde. Yürürlük: 17.11.2020 )
• Geçici Madde 94 (7587 sayılı Kanunun 6'ncı maddesiyle eklenen geçici madde; Yürürlük: 01.07.2026)

Eşleşen madde yok.